2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

2、甲公司是境内上市公司，2020 年 10 月 31 日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满 1 年后可以以每股 8元的价格购买该公司的股票 10000 股。假设张某行权日为2022年1月8日和2月25 日，每次行权5000股。1月8 日的市价和2月 25 日的市价分别为每股 18 元和每股 20元。2022 年 5 月 10 日，张某以每股21元的价格将 10000 股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税()元。【单选题】

A.2480

B.8480

C.42000

D.54680

正确答案:B

答案解析:居民个人取得股权在 2023 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。居民个人一个纳税年度内两次以上 (含两次 )行权的，应合并计算纳税。应纳税所得额 = (18-8) x5 000+ (20-8) x 5000=110000 (元),应纳税额 =110000x 10%-2520=8480(元 )。个人将行权后的境内上市公司股票转让，免征个人所得税。则张某共计应缴纳的个人所得税为 8480 元。

3、中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额8000元，在境内不需要补缴个人所得税。

4、某企业有单独两处地下建筑物，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（ ）元。【单选题】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正确答案:C

答案解析:工业用途房产应纳房产税的税额=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工业用途房产应纳房产税的税额=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）应纳房产税合计=1260+882=2142（元）

5、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构；选项B，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。