2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列服务属于增值税建筑服务征收范围的有（　　）。【多选题】

A.平整土地

B.修缮服务

C.建筑物平移    

D.工程监理

E.园林绿化

正确答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。选项 D，工程监理属于现代服务中的鉴证咨询服务。

2、增值税一般纳税人销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。【多选题】

A.人力资源外包 

B.仓储服务

C.劳务派遣服务

D.学历教育服务

E. 以清包工方式提供的建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，提供学历教育服务，免征增值税。

3、A 省甲煤矿企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022 年 1 月销售原煤取得不含增值税收入 650 万元，从 B 省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150 万元，将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额 480 万元，已知原煤资源税税率为 6%，洗选煤资源税税率 A 省和 B 省均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是（　　）万元。【单选题】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正确答案:C

答案解析:应缴纳的资源税＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（万元）

4、该企业当月应纳消费税（　　）万元（不含进口环节消费税）。【单选题】

A.288

B.296.52

C.305.09

D.356.12

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳消费税＝ 480×12×5% ＝ 288（万元）。业务（4）应纳消费税＝（15 ＋ 5）×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×9% ＝ 17.09（万元）。该企业当月应纳消费税＝ 288 ＋ 17.09 ＝ 305.09（万元）。

5、A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。【单选题】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正确答案:C

答案解析:从农民手中收购的玉米计算抵扣的进项税额＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（万元）。从小规模纳税人购入的玉米计算抵扣的进项税额＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（万元）。A 炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（万元）。

6、关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.因建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

B.购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用

C.用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售

D.用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

正确答案:A

答案解析:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

7、关于 A 炼油厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于消费税视同销售

B.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于增值税视同销售

C. 销售用废弃稠油生产的生物柴油免征增值税

D.销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税

E.销售甲醇汽油免征消费税

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产消费品自用于连续生产应税消费品以外的用途，属于消费税视同销售；选项 B，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产货物用于生产经营，不属于增值税视同销售；选项 C，售用废弃稠油生产的生物柴油没有免征增值税的规定；选项 D，销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税；选项 E，销售甲醇汽油应征收消费税。

8、该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳车辆购置税＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（万元）

9、关于符合海关规定的特殊方式进口货物的关税完税价格确定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运往境外加工的货物，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定

B.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进口货物完税价格确定的有关规定审查确定

C.运往境外修理的货物，以境外修理费及其运费、保险费为基础审查确定

D.捐赠进口的货物，以倒扣价格估价方法审查

正确答案:B

答案解析:选项 A，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定；选项 C，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格；选项 D，易货贸易、寄售、捐赠、赠送等不存在成交价格的进口货物，依次用 5 种估价方法审定完税价格。

10、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。