2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（　　）万元。【单选题】

A.623.00

B.615.00

C.615.00

D.610.00

正确答案:A

答案解析:关税完税价格=600+10+5+8=623（万元）。

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

正确答案:B

答案解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=65×20%=13（万元）。

3、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:

4、2019年4月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买1.6升排量的乘用车，支付价款150000元。另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。陈某应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.11475.00

B.12820.51

C.13274.34

D.15000.00

正确答案:C

答案解析:应纳车辆购置税额=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。

5、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　）。【多选题】

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

正确答案:A、C、D、E

答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。

6、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　　）万元。【客观案例题】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正确答案:C

答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54（万元）。留抵税额=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（万元）。

7、下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

8、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

9、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

10、某油田企业为增值税一般纳税人。2020年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正确答案:D

答案解析:该油田企业当月应纳资源税=2340÷（1+13%）×6%=124.25（万元）。