2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴（   ）的惩罚性预提所得税。【单选题】

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案:B

答案解析:FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息，若外国机构不遵守 FATCA，美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30％的惩罚性预提所得税。

2、下列各种情形，投资企业应按规定确认股息、红利收入的有（ ）。【多选题】

A.投资企业转让股权收入

B.被投资企业以未分配利润转增股本

C.被投资企业以资本公积中的股（票）权溢价转增股本

D.被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产

E.被投资企业将自产的货物分配给股东

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：投资企业转让股权，确认股权转让所得；选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。

3、甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正确答案:B

答案解析:甲应缴纳的个人所得税=（4000-800）×20%=640（元）乙应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙应缴纳的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合计纳税=640+1600+4240=6480（元）

4、根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率

B.取得持股三个月的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

C.取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税

D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

正确答案:B、D

答案解析:取得的存款利息免税，所以，选项A不正确；选项B符合税法规定；选项C不正确，非上市公司股息没有优惠政策；选项D正确，符合税法规定。

5、2022年某公司给自有员工实际发放合理工资总额1000万元:公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为 200万元，职工福利费应调增应纳税所得额()万元。【单选题】

A.54.96

B.55.97

C.56.98

D.60.00

正确答案:C

答案解析:税法规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况：按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工资、薪金总额=1000+6x3 000x12÷10 000=1 021.6(万元)。职工福利费扣除限额=1021.6x14%=143.02(万元)。职工福利费应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)