2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正确答案:A

答案解析:王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

2、张某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445

正确答案:C

答案解析:独立董事费按照劳务报酬所得计算个人所得税。应预扣预缴税额=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

3、计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（）。【单选题】

A.企业缴纳的行政性收费

B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

D.企业计提的坏账准备金

正确答案:D

答案解析:选项C：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；选项D：计提的各种准备金不得税前扣除。

4、某科技公司高级工程师张先生2015年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元（拿出20000元通过公益组织捐赠给农村义务教育），张先生应纳个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正确答案:B

答案解析:通过公益组织捐赠给农村义务教育的捐款可以全额扣除。应纳税额=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）

5、(3)张某1月应预扣预缴个人所得税()元。【客观案例题】

A.245

B.284

C.126

D.142

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴税额=(8 500+500+800-600-5 000)x3%=126(元)