2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中，能获得法律支持的有（）。【客观案例题】

A.甲与丁协商以奥迪轿车抵债

B.甲基于占有返还请求权而请求丁返还奥迪轿车

C.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使留置权 

D.丁基于对奥迪轿车的占有而主张行使质权

E.甲基于对物权请求权而请求丁返还奥迪轿车

正确答案:A、B、E

答案解析:留置权产生的条件之一是须债权人依法占有债务人的动产。丁是强制占有甲的奥迪车，并不是依法占有。丁无法取得留置权。所以选项C 错误。甲和丁没有设定质权的合意， 没有书面订立质权合同，丁无法取得质权。所以选项D 错误。

2、根据《监察法》规定，监察机关采取留置措施应当履行的程序是（）。【单选题】

A.设区的市监察机关采取留置措施，应当报省级监察机关备案

B.设区的市监察机关采取留置措施，应当报省级监察机关批准

C.县级监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关备案

D.省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会批准

正确答案:B

答案解析:设区的市级以下监察机关采取留置措施，应当报上一级监察机关批准。所以选项AC 错误，选项B 正确。省级监察机关采取留置措施，应当报国家监察委员会备案。所以选项D 错误。

3、根据《监察法》规定，涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机关批准后，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包括（）。【多选题】

A.坦白交代的

B.自动投案、真诚悔罪悔过的

C.积极退赃，减少损失的

D.案件涉及国家重大利益的

E.积极配合调查工作，如实供述检察机关还未掌握的违法犯罪行为的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:涉嫌职务犯罪的被调查人主动认罪认罚，有下列情形之一的，监察机关经领导人员集体研究，并报上一级监察机关批准，可以在移送人民检察院时提出从宽处罚的建议：（一）自动投案，真诚悔罪悔过的；（二）积极配合调查工作，如实供述监察机关还未掌握的违法犯罪行为的；（三）积极退赃，减少损失的；（四）具有重大立功表现或者案件涉及国家重大利益等情形的。

4、下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外

B.对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年

C.违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算

D.行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算

正确答案:C

答案解析:违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。前述规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。所以选项A、D错误，选项C正确。违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。所以选项B错误。

5、在破产程序中，对破产财产中其上已经设定担保物权的财产，债权人可以行使的权利是（ ）。【单选题】

A.别除权

B.追回权

C.抵销权 

D.取回权

正确答案:A

答案解析:别除权，是指债权人因债权设有担保物，而就破产人特定担保财产在破产程序中享有的优先受偿权利。所以选项A 正确。

6、根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括（）。【多选题】

A.对税务机关作出的非正常户认定行为不服申请复议的案件

B.对税务机关不予退还多缴税款行为不服申请复议的案件

C.对甲税务机关向乙税务机关发出已证实虚开通知单行为不服申请复议的案件

D.对税务机关核定应纳税额行为不服申请复议的案件

E.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服申请复议的案件

正确答案:A、B、D、E

答案解析:行政机关作出的不产生外部法律效力的行为不属于行政复议受案范围，所以选项 C 错误。

7、本案中，对万亿公司定罪的影响因素有（　　）。【客观案例题】

A.万亿公司瞒报销售收入，对部分收入未申报纳税

B.2016年度逃避缴纳税款占万亿公司2016年度应纳税款总额的42%

C.2015年度逃避缴纳税款占万亿公司2015年度应纳税款总额的24%

D.万亿公司送给税收管理员任某2000元

E.万亿公司与税收管理员陈某勾结

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

8、下列给付义务中，应由债务人亲自履行的是（）。【单选题】

A.汽车买卖合同的出卖人向买受人交付汽车

B.建设工程承包人对建设工程主体结构的施工

C.借款人将借款偿还贷款人

D.出租人对出租房屋进行维修

正确答案:B

答案解析:专属义务，是指不得与义务主体发生分离的义务，即须由义务主体亲自履行的义务。如基于人身信任关系而发生的承揽义务。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。所以选项B 正确。

9、下列有关抵押权的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.抵押权属于主物权

B.抵押权具有物上代位性

C.抵押权的客体限于不动产

D.抵押权是以使用收益为目的的物权

正确答案:B

答案解析:担保物权属于从物权。所以选项 A 错误。抵押权的客体包括动产、不动产、不动产用益物权。所以选项C 错误。担保物权以取得标的物的交换价值为目的，因而属于价值权。所以选项 D 错误。

10、对电子商务征税的一般税收原则包括（）。【多选题】

A.公序良俗原则

B.中性原则

C.公平效率原则

D.意思自治原则

E.过错责任原则

正确答案:B、C

答案解析:对电子商务征税的一般税收原则包括：中性原则、效率公平原则、确认原则、灵活原则。