2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(6)甲公司境外所得当应补缴企业所得税税额为()万元。【客观案例题】

A.11.67

B.3.89

C.17.5

D.19.44

正确答案:B

答案解析:境外所得应补缴所得税税额=70÷(1-10%)x(15%-10%)=3.89(万元)

2、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。【单选题】

A.应向注册地税务机关

B.应向核算地税务机关

C.应向总机构所在地税务机关

D.分别向土地所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

3、下列关于吨税补征、追征和退还的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内补征税款

B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金

C.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并计算银行同期贷款利息

D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多交的税款并加算银行同期活期存款利息

E.应税船舶应当自收到退税通知之日起30日内办理有关退还手续

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款；选项C，海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息。

4、(5)张某免征或不征收个人所得税的项目有(）【客观案例题】

A.超标准的公务交通、通信补贴

B.储蓄存款利息

C.保险赔偿

D.省政府颁发的科技创新奖

E.误餐补助

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

5、境内无居所外籍个人汤姆(非董事非高管)受境外总机构派遣2019年3月1日来华工作，6月13日回国，汤姆在华工作期间，境内机构每月给汤姆发放工资10000元，境外总机构每月给汤姆发放工资折合人民币20000元，汤姆6月份应该在我国缴纳的个人所得税是(     )元。【单选题】

A.540

B.902.08

C.813.6

D.0

正确答案:A

答案解析:当月工资薪金收入额=(10000+20000）×12.5÷30=12500(元)，应纳个人所得税=(12500-5000)×10％-210=540(元)

6、计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正确答案:B

答案解析:（1）业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180（万元）＞销售（营业）收入的5‰=26000×5‰=130（万元），税前可扣除业务招待费130万元，应调增应纳税所得额=300-130=170（万元）。（2）支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30（万元）。（3）诉讼费用可以据实扣除。（4）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。委托境外研发费用实际发生额的80%=110×80%=88（万元）＞境内符合条件的研发费用2/3=120×2/3=80（万元），研发费用共加计扣除=（120+80）×75%=150（万元）。（5）业务（2）应调增的金额=170+30-150=50（万元）。

7、2022 年度甲企业实现不含税销售收入 3 000 万元，当发生广告费 400万元上度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收人 15%的部分，准予扣除。甲企业在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()万元。【单选题】

A.340

B.510

C.450

D.460

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=3 000x15% =450(万元);本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费 50 万元，合计准予扣除 450万元。

8、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。【单选题】

A.行政罚款

B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

正确答案:D

答案解析:纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

9、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。【多选题】

A.投资者买彩票中奖所得

B.个人独资企业对外投资分回来的股息

C.投资者个人从独资企业领取的工资

D.个人独资企业分配给投资者个人的所得

E.个人独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A，中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项B，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

10、下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有 （）【多选题】

A.专利权转让所书立的合同

B.著作权转让书立的合同

C.专利申请权转让所书立的合同

D.非专利技术转让所书立的合同

E.法律咨询合同

正确答案:C、D

答案解析:选项 AB:专利权转让、著作权转让所书立的合同，应按“产权转移书据”缴纳印花税;选项 E:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。