2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于车辆购置税的规定，正确的是（ ）。【单选题】

A.进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格

B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格

C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款

D.自产自用应税车辆无需缴纳车辆购置税

正确答案:C

答案解析:选项 A：进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税；如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等，则组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税。选项 B：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定：（1）按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；（2）无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格；（3）原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项 D：按照纳税人生产的同类应税车辆（车辆配置序列号相同的车辆）的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定。

2、下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（ ）。【多选题】

A.戊企业转让闲置仓库

B.甲生产企业根据法律规定分设 A 公司和 B 公司，将房产转移至 A 公司

C.乙房地产公司以自行开发的房产对 C 公司投资

D.丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源，增值额除以扣除项目金额比例为 18% 的

E.丙房地产公司受托对 D 企业闲置厂房进行改造

正确答案:B、D

答案解析:选项 B，按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税；选项 D，企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税。选项 E，代建方行为不属于土地增值税征税范围，不属于题目所说的优惠政策。

3、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正确答案:D

答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。

4、下列业务无需计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B.4S 店销售大排量小汽车

C.珠宝行零售珍珠首饰

D.委托加工收回应税消费品对外直接销售

E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，需要计算缴纳消费税。

5、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。【单选题】

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

正确答案:D

答案解析:环境保护税按月计算，按季申报缴纳。

6、关于车辆购置税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关

C.车辆购置税为地方税

D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税

E.购买已税二手车无需缴纳车购税

正确答案:D、E

答案解析:选项 A，自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项 C，车辆购置税为中央税。

7、下列属于减免税基本形式的有（ ）。【多选题】

A.税额式减免

B.税率式减免

C.加计式减免

D.税基式减免

E.特定式减免

正确答案:A、B、D

答案解析:减免税基本形式包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。

8、业务（3）应纳资源税额（ ）万元。【组合型选择题】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳资源税 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（万元）。

9、下列油品属于资源税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.溶剂油

B.石脑油

C.高凝油

D.燃料油

正确答案:C

答案解析:资源税对“原油”征收，选项 ABD 属于成品油，不需要缴纳资源税。

10、关于动漫产业增值税政策，下列说法正确的有（ ）【多选题】

A.动漫软件出口免征增值税

B.销售进口的动漫软件产品，适用即征即退政策

C.销售动漫软件产品的同时销售其他货物，计算动漫软件产品应缴纳增值税时，对于无法划分的进项税额不允许抵扣

D.即征即退税额大于零时，税务机关规定应及时办理退税手续

E.增值税一般纳税人销售自主开发的动漫软件产品，对增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退

正确答案:A、D、E

答案解析:选项 B，动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策；选项 C，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。