2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、王某2019年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。【单选题】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正确答案:A

答案解析:个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

2、王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程一个月完工，完工之后，一次性支付不含增值税工程款 60000 元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应被预扣预缴个人所得税() 元。【单选题】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正确答案:C

答案解析:王某承揽的房屋装修工程取得收入属于一次性劳务报酬所得。王某取得的装修收入应被预扣预缴个人所得税 =60000 x (1-20% ) x 30%-2000=12400 (元)。

3、2019年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正确答案:D

答案解析:由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2019年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5 x25%=10.63（万元）。

4、下列合同或凭证中，免征印花税的有()。【多选题】

A.贴息贷款合同

B.保管合同

C.已缴纳印花税的凭证副本或抄本

D.建设工程合同

E.附有县级以上人民政府抢教灾物资运输证明文件的运费结算凭证

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 BD:没有免税规定

5、自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算，或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，(     )年内不得改变。【单选题】

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项]，或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。

6、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

正确答案:C

答案解析:选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

7、2022 年 7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2500 元(不含增值税下同 )，租期未定，暂未收取租金但已按规定申报应税合同书立情况。11 月底合同解除，甲公司收到乙公司全部租金 12500 元。甲公司应缴纳印花税() 元。(已知:租赁合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.15

B.2.5

C.9.5

D.12.5

正确答案:D

答案解析:应税合同未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同的首个纳税申报期申报应税合同书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税 =12500×  1‰=12.5(元)。

8、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

9、某人拥有一家个人独资企业，2015年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2015年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=600000×15%×30%-9750=17250（元）

10、企业2019年应当缴纳的企业所得税税额为(   )万元。【客观案例题】

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

正确答案:A

答案解析:广告费和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元，可以在本年未扣完的限额内扣除应纳税所得额=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(万元)应缴纳的所得税税额=649.19×25％=162.30(万元)