近日，国家税务总局联合财政部发布了《中华人民共和国税收征收管理法(修订征求意见稿)》，向社会公开征求意见。本次修订旨在适应数字经济时代税收治理的新需求，以下是对该修订稿的七大亮点解读及备考建议。

一、税务数字化与电子凭证效力升级

1. 电子凭证法律地位明确：新增条款明确电子凭证、电子资料与纸质材料具有同等法律效力，解决企业电子化入账合法性顾虑。

2. 信息共享与流程简化：税务机关与市场监管、公安等部门实时共享信息，避免纳税人重复提交材料。

3. 实名办税与登记简化：实行纳税人识别号制度，明确纳税人办理设立登记后，登记机关与税务部门实时共享信息，无需单独办理税务登记。

二、平台经济税收监管体系完善

1. 强化平台协税义务：平台企业需向税务机关报送经营者及从业人员身份信息、收入数据，遏制逃税行为。

2. 全链条打击逃税：将“偷税”修改为“逃税”，细化违法情形，新增对新型数字化违法手段的规制。

3. 虚开发票处罚力度升级：首次将虚开发票的法律责任从行政法规上升至法律层级，罚款金额大幅提高。

三、执法程序优化与精准监管

1. 扩展监管权限：新增对非银行支付机构支付账户的查询权限，对重大税收违法案件涉案人员，经省级税务机关批准可阻止出境。

2. 宽严相济的执法机制：对主动纠正违法行为或配合调查的纳税人，可从轻、减轻或不予处罚；对诚信纳税人简化流程、优先提供政策支持。

四、纳税人权益保护机制强化

1. 取消“复议前清税”限制：纳税人可直接申请行政复议，无需先缴清税款或提供担保。

2. 规范执法与信息保密：税务机关对获取的涉税信息严格保密，明确滥用职权或执法不当造成损失的需承担赔偿责任。

五、大数据驱动的智慧税务建设

1. 风险导向精准监管：新增条款明确税务机关运用涉税大数据进行风险分析，精准配置监管资源。

2. 对接数字经济监管：强化电子商务、直播等领域数据采集，新增平台经营者涉税信息报送义务。

六、税款迟纳金制度人性化调整

1. 名称与规则统一：将“滞纳金”更名为“税款迟纳金”，明确按日加收万分之五且不设上限。

2. 宽严相济的豁免机制：新增因不可抗力等情形可不予或者免予加收税款迟纳金。

七、衔接法律体系与优化税收优先权

1. 行刑衔接与法律统一：对接《民法典》法人人格否认制度，调整税收优先权顺位。

2. 规范涉税中介服务：新增对教唆、诱导逃税的中介机构处罚。

备考建议：

1. 制定合理的学习计划，确保全面掌握税收征收管理法的相关知识。

2. 关注最新政策动态，了解税收征收管理法的修订内容。

3. 加强案例分析，提高应对实际问题的能力。

4. 提前做好考试准备，确保考试当天顺利。