2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业 2021年3月在生产过程中产生固体废物 600 吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用 200 吨。已知每吨固体废物的税额是5元该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。【单选题】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正确答案:B

答案解析:本题考核”环境保护税应纳税额的计算”知识点。应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量) ×单位税额= (600-200) X5=2000 (元)。

2、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月，法院将其 017 年5 月购进、净值为 700 万元的商铺强制执行抵债务 760 万元，该商铺购进时取得增值税专用发票，价税合计金额 981万元，该笔业务销项税额是 ( ) 万元。【单选题】

A.68.40

B.57.80

C.81.00

D.62.75

正确答案:D

答案解析:本题考核"不动产抵债应纳增值税的计算”知识点。销项税额=760 ÷(1+9%)X9%=62.75(万元)。

3、增值税发票的种类包括( )A.B.C.D.【多选题】

A.增值税电子专用发票

B.停车场定额纸质收费票据

C.收费公路通行费增值税电子普通发票

D.机动车销售统一发票

E.E.增值税纸质专用发票

正确答案:A、C、D、E

答案解析:本题考核”增值税发票种类”知识点。增值税发票的种类包括:增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、机动车发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税电子专用发票。不包括停车场定额纸质收费票据。

4、下列行为免征环境保护税的是( ) 【单选题】

A.符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物

B.生活垃圾填埋场排放应税污染物

C.规模化养殖场排放应税污染物

D.水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的

正确答案:A

答案解析:环境保护税免征规定包括:1.农业生产(不包括规模化养殖) 排放应税污染物的2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。依法设立的生活垃圾焚烧发电厂、生活垃圾填埋场、生活垃圾堆肥厂，属于生活垃圾集中处理场所,其排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的，依法予以免征环境保护税。4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。5.国务院批准免税的其他情形。选项 BC，不符合免征环境保护税的规定，选项 D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。

5、关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是 (  )【单选题】

A.A.房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以扣除

B.超过贷款期限的利息，不超过银行同类同期贷款利率水平计算的部分允许扣除

C.为取得土地使用权所支付的价款和已纳契税，应计入取得土地使用权所支付的金额，按照已销售部分分摊确定可以扣除土地成本的金额

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的耕地占用税应调整至土地成本中计算扣除

正确答案:C

答案解析:本题考核”土地增值税扣除项目”知识点。选项 A，房地产开发过程中实际发生的销售费用不据实扣除，而是根据公式计算扣除:选项 B，对于超过贷款期限的利息部分不允许扣除;选项 D，房地产开发成本包含耕地占用税，不需要调整。

6、业务(1)应缴纳消费税 ( )万元。【单选题】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正确答案:A

答案解析:业务(1)应缴纳消费税= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(万元)[提示]委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方是纳税人。 珍珠、玉石首饰纳税环节是生产销售环节，零售环节不纳税。

7、下列情形中，免征土地增值税的有 ( ）【多选题】

A.因旧城改造，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

B.因企业污染，由政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

D.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让原房地产的

E.企业转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核”土地增值税的税收优惠"知识点。选项 D，因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。其中因"国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况，不包括地级市人民政府批准的建设项目而进行搬迁的情况。

8、业务(3) 应转出的进项税额 ( )万元。【单选题】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正确答案:B

答案解析:业务(3)应转出的进项税额= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(万元)。[提示]根据题干“月末盘点库存材料时发现··.”，可以理解为发生非正常损失的免税农产品是以原材料的形式存在的，即还未生产领用，所以计算进项税额转出额的扣除率为 9%。

9、甲省A 市某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月将 2017 年购置的不动产出售，取得含税收入 3500 万元，该不动产位于乙省 B 市，购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B市预缴增值税为( )万元。【单选题】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正确答案:B

答案解析:本题考核”转让购入的不动产预缴增值税的计算"知识点。预缴增值税=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (万元)。

10、一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。【单选题】

A.用于分配给股东

B.用于集体福利

C.用于对外投资

D.发生正常损失

正确答案:B

答案解析:本题考核”不得从销项税额中抵扣的进项税额"知识点。选项 AC，属于增值税视同销售货物，购进的货物准予抵扣进项税额。选项 D，发生正常损失，准予抵扣进项税额:发生非正常损失，是不得抵扣进项税额的。