2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

2、某企业有价值260万元的房产，2018年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

正确答案:D

答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

3、下列选项中，对于计入房产原值计征房产税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.暖气管从三通管起计算原值

B.电灯网从进线盒联结管起计算原值

C.消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值

D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计入房产原值

正确答案:D

答案解析:为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

4、甲企业2018年生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米，甲企业无偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校占地5000平方米，医院占地3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

正确答案:C

答案解析:甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税=（6000+30000-5000-3000+10000×50%）×8=264000（元）。

5、某企业2015年初拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（ ）万元。【单选题】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正确答案:A

答案解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800×（1-30%）×1.2%=6.72（万元）

6、2019年该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额为(    )万元【客观案例题】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正确答案:D

答案解析:利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7％=30(万元）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27(万元)，实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元。职工福利费税前扣除限额=2000×14％=280(万元)，实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20(万元)。职工教育经费税前扣除限额=2000×8％=160(万元)，实际发生170万元，应调增应纳税所得额=170-160=10(万元)。工会经费税前扣除限额=2000×2％=40(万元)，实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8(万元)。国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元。该卷烟厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(万元)

7、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。【单选题】

A.专利申请转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:A

答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

8、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有(）A.B.CE.【多选题】

A.除另有规定外，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.企业筹办期不得计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益年度，

C.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额再按弥补亏损的原则，计算以后年度多缴的企业所得税税款

D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

E.一般性税务处理下被分立企业的亏损可以由分立企业弥补

正确答案:A、B、C、D

答案解析:一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补，特殊性税务处理下被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。

9、该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.150

B.250

C.550

D.750

正确答案:B

答案解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。与乙企业签订受托加工合同应纳印花税=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

10、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是（ ）万元。（不考虑加计扣除）【单选题】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（万元）应扣除的管理费用=214-14+7.9=207.9（万元）