2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业 2022 年 3 月以含税价格 65 540 元（成本价为 45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，甲企业另支付其交换差价 18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。【单选题】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正确答案:A

答案解析:采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

2、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A. 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税

B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税

C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额

D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税

正确答案:C

答案解析:选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

3、下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有（　　）。【多选题】

A.发票联     

B.存根联

C.出库联

D.抵扣联

E.记账联

正确答案:A、D、E

答案解析:基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

4、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正确答案:C

答案解析:购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（万元）。

5、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.水路运输的期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.水路运输的程租业务

E.水路运输的光租业务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 AE 属于“现代服务租赁服务”。

6、业务（4）应缴纳增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.23.81

B.41.28

C.47.62

D.82.57

正确答案:A

答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额。业务（4）应缴纳增值税＝（1 000 － 500）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 23.81（万元），选项A 正确

7、下列业务暂免征收土地增值税的是（　　）。【单选题】

A.高新技术企业将房产赠与科研机构用于建立科研实验室

B.将房产赠与关联企业

C.房地产开发公司将开发产品用于抵债的

D.合作建房建成后分房自用的

正确答案:D

答案解析:选项 AB，需要缴纳土地增值税，没有暂免征收土地增值税的规定；选项C，应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。

8、下列行为应缴纳车辆购置税的有（　　）【多选题】

A.获奖自用应税小汽车   

B.自产自用应税小汽车

C.自产自用汽车挂车

D.购买自用电动摩托车

E. 受赠自用应税小汽车

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，不属于车辆购置税征税范围。

9、关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起 30 日内退货的可申请退税

B.单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的 50% 征收消费税或增值税

C.进口商品的关税完税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费

D.跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

正确答案:B

答案解析:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 70% 征收。

10、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。