2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（     ）。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％

正确答案:D

答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

2、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.参加有奖销售所得赠品

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

3、李某董事费收入被预扣预缴个人所得税（     )元。【客观案例题】

A.8000

B.10000

C.12000

D.13000

正确答案:B

答案解析:董事费收入被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

4、某企业实行减员增效计划，2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工资收入=95000÷8=11875（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5200-3500）×10%-105=65（元）合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025（元）

5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2015年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2015年6月方某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）