2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 行政处罚法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列有关税收违法行为及其处罚的说法中。正确的有（    ）。【多选题】

A.对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，应按偷税行为进行处罚

B.纳税人编造虚假计税依据，税务机关应责令限期改正，并处1万元以上3万元以下罚款

C.纳税人未按照规定设置、保管账薄，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款

D.对纳税人以暴力威胁方法拒不缴纳税款，税务机关有权处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.对骗取国家出口退税款，税务机关有权在规定期间内停止为其办理出口退税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。选项B：根据《税收征收管理法》64条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，税务机关应当责令限期改正，并处5万元以下的罚款。选项C：根据《税收征收管理法》60条规定，，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关应责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。选项D：对于抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。选项E：对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

2、根据《行政处罚法》、《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是（  ）。【单选题】

A.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚

B.违反税收规章规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚

C.违反税收规章规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚

D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚

正确答案:A

答案解析:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

3、根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是（ ）。【单选题】

A.暂扣或吊销许可证

B.没收违法所得

C.5万元以下的罚款

D.警告

正确答案:D

答案解析:对违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。“一定数量限额”的幅度范围：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对“经营活动”中的违法行为：①有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元；②没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元。超过限额的，应当报“国务院”批准。

4、根据法律规定，下列有关行政处罚执行程序的说法中，正确的是（    ）。【单选题】

A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据

B.纳税人不履行税务行政处罚决定，在法定的申请复议和起诉期限内依法申请复议或起诉的，税务机关不得对处罚决定实施强制执行

C.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，原则上该行政处罚决定应当停止执行

D.当事人到期不缴纳罚款的，行政机关应当每日按照罚款数额的2%加处罚款

正确答案:B

答案解析:A选项：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，A选项错误。B选项：在法定的复议和诉讼期内，税务机关不得对处罚决定实施强制执行。C选项：当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外，C选项错误。D选项：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，故错误。

5、“除《行政处罚法》规定可以当场收缴的罚款外，作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款”。该规定体现了（ ）。【单选题】

A.处罚与教育相结合原则

B.保障相对人权益原则

C.监督制约、职能分离原则

D.一事不二罚原则

正确答案:C

答案解析:“监督制约、职能分离”原则要求作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离。