2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（　　）。【单选题】

A.未指定用途的账户奖励

B.增值税留抵退税款

C.增值税出口退税款    

D.国家投资款

正确答案:A

答案解析:选项 BCD，不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（　　）。【多选题】

A. 宣传媒介的收费    

B.为特定客户开发软件的收费

C.提供设备的特许权费 

D.单独的安装费

E.广告的制作费

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；选项C，在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

3、下列关于印花税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A.证券交易印花税按周解缴

B.个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税

C.汇总缴纳的期限为 1 个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，3 年内不得改变

D.证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日

E.单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，汇总缴纳的期限为 1 个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，1年内不得改变。

4、2022 年 6 月天使投资人刘某转让于 2020 年 5 月取得的某初创科技有限公司股权，投资成本和转让收入分别为1 000万元和1 600万元。刘某当年还转让一非上市公司股权，取得转让所得 200 万元。已知刘某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件，2022 年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税（　　）万元。【单选题】

A.20

B.80

C.160

D.40

正确答案:D

答案解析:转让该初创科技有限公司股权取得的应纳税所得额＝ 1 600 － 1 000 ＝ 600（万元）< 投资额的 70% ＝ 1 000×70% ＝ 700（万元），当期抵扣 600 万元，剩余100 万元可以在以后取得转让该初创科技有限公司股权的应纳税所得额时结转抵扣。2022 年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税＝ 200×20% ＝ 40（万元）。

5、房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.无偿赠与公共事业单位的幼儿园

B.产权属于房地产开发企业的营利性会所

C.无偿赠与地方政府的警务室

D.产权属于全体业主的物业管理场所

E.产权属于全体业主的文体道路

正确答案:A、C、D、E

答案解析:开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施：①属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。②属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。

6、下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的 15% 在企业所得税税前限额扣除的是（　　）。【单选题】

A.化妆品制造企业

B. 医药制造企业

C. 医药销售企业    

D.化妆品销售企业

正确答案:C

答案解析:对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

7、某小型微利企业 2022 年实现收入 1 400 万元，发生成本费用 1 130 万元，其中按实际发放工资总额 300 万元，职工福利费 50 万元。2022 年该小微企业应缴纳企业所得税为（　　）万元。【单选题】

A.27.8 

B.22.8

C.20.3

D.11.4

正确答案:D

答案解析:职工福利费扣除限额为 300×14% ＝ 42（万元），实际支出 50 万元，需要纳税调增 8 万元。2022 年对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。2022 年该小微企业应纳税所得额＝ 1 400 － 1 130＋ 8 ＝ 278（ 万 元）， 应 缴 纳 企 业 所 得 税 ＝ 100×12.5%×20% ＋（278 － 100）×25%×20% ＝ 11.4（万元）。

8、甲公司一般纳税人 2020 年 12 月底将原值 3 000 万元的房产租货给公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月给予免租待遇，2022 年实际收到不含税租金收入 40 万元。当地房产原值减除比例为 30%，甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正确答案:B

答案解析:甲公司该房产 2022 年应缴纳房产税＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（万元）。

9、业务（3）丙企业 2022 年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。【组合型选择题】

A.280

B.140

C.200

D.340

正确答案:C

答案解析:丙企业应代扣代缴的企业所得税＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（万元）。

10、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。