2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有 （）【多选题】

A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 200%征收

B.耕地占用税由税务机关负责征收

C.耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E.农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A: 占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按 150%征收。选项 E: 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税。

2、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有 (  )。【多选题】

A.企业债券利息收入

B.国家金融债券利息收入

C.个人持有的铁路债券利息收入

D.国债利息收入

E.教育储蓄存款利息收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 没有相关免税优惠。选项 C: 对个人投资者持有 2019-2023 年发行的铁路债券取得的利息收减按 50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

3、下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】

A.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C.利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项 B: 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。选项 C: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项 D: 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

4、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

5、事项 (2) 应调减企业所得税应纳税所得额 () 万元。【单选题】

A.180

B.200

C.100

D.80

正确答案:A

答案解析:事项 (2) 应调减应纳税所得额= (8000X30%-2300) +80=180 (万元)。

6、下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是 （ ）【单选题】

A.销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地

B.权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地

C.租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地

D.动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地

正确答案:D

答案解析:选项 A: 销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项 B: 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。选项 C: 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

7、业务 (1) A办公楼 2020 年应缴纳房产税 (）【单选题】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正确答案:B

答案解析:A 办公楼 2020 年应缴纳房产税=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

8、下列关于车船税的说法，正确的有 （）【多选题】

A.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新纳税

B.车船因质量问题发生退货时，可申请退还车船税

C.拖船按照机动船舶税额的 60%计算应纳税额

D.经批准临时入境的香港特别行政区、澳门特别行政区的车船，不征收车船税

E.车船税纳税地点为车船的登记地或扣缴义务人所在地

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。选项 C: 拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税应纳税额。

9、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

10、甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业无偿占用 2000 平方米: 第二处土地使用权面积 6000 平方米，其中幼儿园占用 500 平方米、内部绿化带占用 500 平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额 4 元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。【单选题】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正确答案:A

答案解析:企业办的幼儿园用地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。