2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，正确的有(）【多选题】

A.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15 日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

B.个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D.以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

E.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，个人独资企业投资者及其家庭发生的生费用与企业生产营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

2、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

3、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】

A.法人企业为其股东购买小汽车，将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业投资者用企业资金进行个人消费

D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E.个人独资企业的留存利润

正确答案:A、D

答案解析:选项 B:按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项 CE: 按照“经营所得”项目征收个人所得税。

4、约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

正确答案:D

答案解析:个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400（元）

5、一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的有（）【多选题】

A.可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除

B.可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内向汇缴地主管务机关办理汇算清缴时申报扣除

C.可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除

D.不得再扣除

E.可以在当年内向支付财产租赁所得的扣缴义务人申请在支付财产租赁所得时补充扣除

正确答案:A、B

答案解析:选项 ABDE:一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除;也可以在次年 3 月 1日至6月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。选项 C: 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。