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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.164.73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
正确答案:C
答案解析:增值额=1200-616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=95%,所以,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53(万元)
2、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.208
B.416
C.179
D.358
正确答案:D
答案解析:应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)
3、根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有( )。【多选题】
A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和
B.以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的土地出让金
C.以出让方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用
D.以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用
E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用
正确答案:A、B
答案解析:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的,为支付的地价款。
4、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是( )。【单选题】
A.个人工作单位所在地
B.个人居住地
C.房地产坐落地
D.个人户籍所在地
正确答案:C
答案解析:纳税人属于自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时,应在其住所所在地税务机关申报纳税;如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
5、根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.契税可以作为转让环节的税金扣除
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除,但是可以在计算企业所得税前扣除;选项E,契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除,不能作为转让环节的税金扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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