2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过30万元，符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）

2、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%

B.采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现

C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

D.将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税

正确答案:C

答案解析:A选项经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%；B选项采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；D选项将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

3、根据企业所得税法相关规定，下列所得中，按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有()。【多选题】

A.销售货物所得

B.动产转让所得

C.利息所得

D.特许权使用费所得

E.租金所得

正确答案:C、D、E

答案解析:企业所得税所得来源地的确定(1)销售货物所得，按照交易活动发生确定(2）按照劳务发生地确定。(3)转让财产所得。不动产让所得按照不动产所在地确定:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。(4)股息、红利等权益性资所得，按照分配所得的企业所在地确定5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负、支付所得的企业或者机构场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。(6)其他所得，由国务院财政、务主管部门确定。

4、外籍专家约翰逊先生受英国某机构委托到中国境内某企业工作，于2019年6月10日来华，9月1日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，境外机构不支付工资；8月份约翰逊先生取得境内某出版社支付的审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.815

B.825

C.705

D.788

正确答案:D

答案解析:约翰逊先生8月份应就其全部所得在中国境内缴纳个人所得税=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

5、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

正确答案:B、C

答案解析:选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；选项C城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积。

6、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【单选题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正确答案:B

答案解析:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

7、企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

8、下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.军队专用车辆

B.企业接送职工的班车

C.公安机关的专用车船

D.电动自行车

正确答案:B

答案解析:选项AC属于车船税法定免税范围，选项B照章征收车船税，选项D不属于车船税征税范围。

9、根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税；选项C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。

10、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.有幅度差别的比例税率

B.有幅度差别的定额税率

C.全国统一定额

D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

正确答案:A、C、D

答案解析:城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。