2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正确答案:D

答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。

2、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为（ ）万元。【客观案例题】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正确答案:C

答案解析:评估价格=重置成本价×成新度折扣率=3800×40%=1520（万元）准予扣除项目金额=1520+7.33=1527.33（万元）。

3、H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税（）万元。【客观案例题】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正确答案:D

答案解析:H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(万元)。

4、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 11 月转让 5 年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为 600 万元，评估机构评定的重置成本价为 1450 万元，厂房 6 成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）【单选题】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正确答案:D

答案解析:转让旧房及建筑物能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定交纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 评估价格 ＝1450×60%＝870（万元）。地价款＝600（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。

5、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税款

正确答案:D

答案解析:选项A，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城建税计税依据中扣除；选项 B、C，罚款和滞纳金不计入城建税的计税依据。

6、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。【单选题】

A.6

B.10

C.8

D.3

正确答案:D

答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年；②机动车辆 6 年；③其他货物 3 年。

7、业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。【客观案例题】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正确答案:C

答案解析:业务（1）甲厂应缴纳烟叶税=360×（1+10%）×20%=79.2（万元）。

8、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。【单选题】

A.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

B.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

C.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A:一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计税方法计税。进项B:取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。选项C：一般纳税人转让营改增前取得(不含自建)的不动产，可以选择简易计税方法计税(差额)，也可以选择一般计税方法计税(全额)。选项D:向不动产所在地主管税务机关预缴税款、向机构所在地主管税务机关申报纳税。

9、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）。【多选题】

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

正确答案:A、B

答案解析:选项 C，属于租赁服务；选项 D，属于不动产租赁服务；选项 E，属于贷款服务。

10、关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定

正确答案:B

答案解析:选项A:有色金属选矿有的适用幅度比例税率，有的适用固定比例税率。选项C:原油和天然气属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%。选项D:具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。