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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练0411
帮考网校2023-04-11 09:54
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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某企业2018年初房产原值共计9000万元,其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81.0

正确答案:A

答案解析:税法规定,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。该企业2018年应缴纳的房产税=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(万元)。

2、某企业为增值税一般纳税人,2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。【单选题】

A.借:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000

B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000 贷:银行存款 12000

C.借:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 12000

D.借:应交税费——未交增值税 12000 贷:银行存款 12000

正确答案:D

答案解析:在月末,企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额,企业做如下分录:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税在下月初缴纳本月应纳税款时,做如下分录:借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款

3、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是( )。【单选题】

A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A:个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个人所得税时扣除。选项B:个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用,40%视为生产经营费用准予扣除。选项C:个体工商户的公益性捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

4、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目是( )。【单选题】

A.分配给投资者的股利

B.对子公司的赞助支出

C.自然灾害有赔偿的部分

D.违约金

正确答案:D

答案解析:选项ABC三项属于税前不允许扣除的9项支出中的内容,要从可以扣除的成本费用中剔除。

5、纳税人下列行为属于逃避缴纳税款的有( )。【多选题】

A.甲企业采用两套账簿进行核算,将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查,没有开具发票的收入进行内部核算

B.乙企业在发放职工工资的时候,对超过计税工资部分的工资,让职工以发票报销的方式领取

C.丙企业财务人员由于家中有事,所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报,在税务机关通知申报后,马上进行了申报

D.丁企业采用向税务机关人员行贿的方式,让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额

E.戊企业采用虚报出口的方式,达到多退税的目的

正确答案:A、B

答案解析:偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为;选项C已按规定申报,不属于偷税;选项D属于行贿行为;选项E属于骗税。

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