2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B.企业和事业单位根据国家有关规定，为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税

D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的，当事人双方都不征收个人所得税。

2、关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.自2013年1月1日起，非居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受免征企业所得税优惠政策

B.电网企业暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额

C.符合条件的电网企业新建项目享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策

D.依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按季度建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案

正确答案:B

答案解析:选项A、C：自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策；选项D：依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按“年”建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

3、下列各项中，可以作为计征契税的依据的有（ ）。【多选题】

A.房地产的成交价格

B.房地产的租金

C.由征收机关参照市场价格核定的价格

D.房地产交换时的价格差额

E.房地产的重置价格

正确答案:A、C、D

答案解析:房地产的租金和重置价格不是契税的计税依据。

4、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。【多选题】

A.个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:C、D

答案解析:选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E：个体工商户将其所得通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除（另有规定的除外）。

5、下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.对全部制造业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

B.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

C.对所有行业企业持有的单位价值不超过10000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

D.采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案:C

答案解析:C选项对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

6、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

7、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围 

B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税 

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税 

E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

8、某企业总机构2019年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米；企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税共为（ ）元。【单选题】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正确答案:D

答案解析:应纳城镇土地使用税=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

9、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

10、下列关于土地增值税征税范围的一般规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让

B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的有偿转让

D.转让的土地使用权、地上的建筑物及其附着物为国家所有

E.是既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税

正确答案:A、C、E

答案解析:土地的所有权不得买卖，所以选项B的说法是不正确的；选项D，将属于国家所有的范围扩大化，土地增值税征税范围标准之一是转让的土地使用权是否为国家所有，地上的建筑物及其附着物不限定为国家所有。