2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、W项目清算后应补缴土地增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正确答案:B

答案解析:不含增值税收入=50000-2380.95=47619.05（万元）增值额=47619.05-26944.79=20674.26（万元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，适用税率40%，速算扣除系数5%W项目清算后应补缴土地增值税=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（万元）。

2、该公司当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.3131.05

B.7998.13

C.7866.13

D.7866.13

正确答案:B

答案解析:（1）准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63（万元）；（2）当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13（万元）。

3、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

C.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

D.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

正确答案:D

答案解析:选项AB：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：（1）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（2）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算；（3）提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。选项C：纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

4、关于税务规范性文件，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。（2）选项C：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。（3）选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

5、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）。

6、纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（　　）。【单选题】

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.农用三轮车

正确答案:D

答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围，但是农用三轮车免征车辆购置税。

7、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（　　）。【多选题】

A.电影放映服务

B.铁路旅客运输服务

C.仓储服务

D.收派服务

E.融资性售后回租

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E：法规中没有规定其可以选择简易计税。

8、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（　　）。【多选题】

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.自然人

D.不经常发生应税行为的企业

E.不经常发生应税行为的个体工商户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：应登记为一般纳税人。选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

9、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税

B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税

C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，全额申请退税

D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。（2）选项B：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。（3）车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

10、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（　　）。【多选题】

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.随车辆价款支付的车辆改装费

E.不含增值税的价款

正确答案:D、E

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。