2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服务，税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

正确答案:A

答案解析:选项B，提供的交通运输业服务，税率为9%；选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率；选项D，提供有形动产租赁，税率为13%。

2、下列关于税务规范性文件的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务规范性文件具有适用主体的非特定性

B.税务规范性文件不具有可诉性

C.税务规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人

D.县税务机关有权以自己的名义制定税务规范性文件

E.税务规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，税务规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项D，县税务机关必须取得法律、法规、规章或总局、省税务机关税务规范文件的明确授权，方可制定税务规范性文件；各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（ ）元。【单选题】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正确答案:B

答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），实际税负=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

4、关于车辆购置税的计税价格，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税

E.进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税

正确答案:D、E

答案解析:选项A：进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，但不包括增值税；选项B：汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C：本公司发票的代收款项是价外费用，不计入计税价格。

5、自2021年4月1日至2021年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入（　）。【单选题】

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税

正确答案:A

答案解析:自2021年4月1日至2021年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

6、2019年5月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年5月5日填发税款缴款书，该公司于2019年5月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为28.31万元

正确答案:D

答案解析:进口化妆品完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）关税=22.47×40%=8.99（万元）进口环节增值税=（22.47+8.99）÷（1-30%）×13%=5.84（万元）进口环节消费税=（22.47+8.99）÷（1-30%）×30%=13.48（万元）进口环节税金=8.99+5.84+13.48=28.31（万元）纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，即滞纳天数为5月20日～5月31日，共12天。

7、外贸公司内销环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.11.96

B.330.14

C.0

D.341.22

正确答案:C

答案解析:内销环节应缴纳的税金：销项税=（4900×800÷10000+18000×600÷10000+380+90）×13%=252.46（万元）进项税=260.15+8×9%+0.14=261.01（万元）应缴增值税=252.46-261.01=-8.55（万元）所以应缴纳的增值税为0元。

8、该服装厂应向税务机关缴纳的增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正确答案:B

答案解析:该服装厂应向税务机关缴纳的增值税=15151.33-11315=3836.33  （元）。

9、下列各项中，符合关税法定免税规定的有（ ）。【多选题】

A.关税税额80元的货物

B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品

C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

E.进口科教用品

正确答案:C、D

答案解析:选项A：关税、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定免税；选项B：暂不缴纳关税；选项E：进口科教用品属于特定减免税。

10、业务（1）烟丝厂应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正确答案:A

答案解析:委托加工环节烟叶的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（万元）烟丝厂代收代缴消费税=（烟叶成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（万元）