2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款 120 万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 【多选题】

A.甲企业4月份消费税计税销售额为 100 万元

B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元 

C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务

D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元

E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间

正确答案:A、B、C

答案解析:采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

2、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务

正确答案:B

答案解析:选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

3、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。【单选题】

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

正确答案:C

答案解析:该筷子生产企业销售的木制一次性筷子属于消费税应税品，金属工艺筷子与竹制一次性筷子不属于消费税应税品，不征收消费税。该筷子企业当月应缴纳消费税＝30×5%＝1.50（万元）。

4、业务（1）甲厂应缴纳烟叶税（ ）万元。【客观案例题】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正确答案:C

答案解析:业务（1）甲厂应缴纳烟叶税=360×（1+10%）×20%=79.2（万元）。

5、甲厂本月应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正确答案:A

答案解析:甲厂本月应缴纳增值税=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（万元）。

6、关于关税减免税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税

C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税

D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税

E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；选项 D，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（不含娱乐设施）免征关税。

7、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税

B.销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税

C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、7万元，当月不免税

D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税 

E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5万元、4万元、3万元，当月不免税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:小规模纳税人合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

8、下列行为中，不免征车辆购置税的是（ ）。【单选题】

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

B.购置农用三轮车自用

C.购置汽车挂车自用

D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

正确答案:C

答案解析:选项ABD:均免征车辆购置税。选项C:照章缴纳车辆购置税。

9、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。【单选题】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正确答案:D

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝ （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ （1＋适用税率）×2%预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）

10、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13％，出口退税率为11％，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正确答案:D

答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。