2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

2、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费

B.个人领取原提存的医疗保险金

C.被拆迁人依法取得的拆迁补偿款

D.企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金

E.外籍个人每月以现金形式取得的固定金额的住房补贴

正确答案:A、B、C

答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D是企业颁发的奖金，因此需要征收个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。

3、某电子设备制造厂，总计人数80人，资产900万元，2018年的应纳税所得额28万元。企业2019年购入价值50万元的研发专用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2019年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，则该企业当年的企业所得税应纳税额为（）万元。【单选题】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正确答案:B

答案解析:从该企业的规模可以判断出该企业2019年为小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%。2019年，该企业的应纳税所得额=146-50-50-4=42（万元），2019年购进的50万元的设备和笔记本可在税前一次性扣除。该企业当年的企业所得税应纳税额=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（万元）。

4、.不动产转让所得，由(    )对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。【单选题】

A.不动产的坐落地国家

B.转让者的居住国

C.支付者的居住国

D.支付者的机构所在地国家

正确答案:A

答案解析:不动产转让所得，由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。

5、下列各项中，属于国际税法原则的有(   ）。【多选题】

A.独占征税原则

B.受益原则

C.无差异原则

D.优先征税原则

E.单一课税原则

正确答案:A、C、D

答案解析:国际税法原则：1.优先征税原则。2.独占征税原则。3.税收分享原则。4.无差异原则。

6、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务

C.印花税一般实行就地纳税

D.对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应当全额重新贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上注销以后，才算完成了纳税义务；凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵扣；已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花。

7、下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报

B.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天

C.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

D.纳税事宜办理后，征收机构应该向纳税人开具契税完税凭证

E.纳税人变更房产权属登记手续，必须向房产管理部门提供契税完税手续

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

8、下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

9、关于耕地占用税的征收管理说法正确的有（ ）。【多选题】

A.因挖损、采矿坍塌、压占、污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日

B.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

C.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税

E.纳税人临时占用耕地不用缴纳耕地占用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：纳税人临时占用耕地，应当按照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

10、按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，应该按承包、承租经营所得征税；选项E，按劳务报酬所得征税。