2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。【多选题】

A.营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税

B.营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

C.营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税

D.营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

E.营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正确。

2、下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B.既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

C.金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税

D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

3、下列有关资源税的表述正确的有（   ）。【多选题】

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税

B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.高凝油减征30%资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油减征40%资源税。

4、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城适用税率5%计算纳税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，按受托方所在地适用的税率由受托方代收、代扣城建税

C.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地适用税率

D.铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城建税的税率统一为3%

正确答案:B

答案解析:选项A，县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区规定的税率计算纳税。选项C，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D，对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率，税率为5%。

5、土地增值税清算时可扣除的土地成本金额（ ）万元。【客观案例题】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正确答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元）

6、下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.卷烟的零售环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

E.高尔夫球具的生产销售环节

正确答案:C、D、E

答案解析:卷烟、白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。自2009年5月1日起，对卷烟在批发环节加征一道消费税。

7、某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。【单选题】

A.12.32

B.9.83

C.10.75

D.13.28

正确答案:B

答案解析:进口关税=16×30%=4.8（万元）进口消费税=（16+4.8）÷（1-9%）×9%=2.06（万元）进口增值税=（16+4.8）÷（1-9%）×13%=2.97（万元）合计=4.8+2.06+2.97=9.83（万元）

8、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（　）。【单选题】

A.1%

B.2%

C.5%

D.1.5%

正确答案:B

答案解析:东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。

9、下列消费品中，移送使用时应视同销售缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B.将委托加工收回的已税消费品继续加工成应税消费品

C.自制应税消费品继续加工成应税消费品

D.自制应税消费品继续加工成非应税消费品

正确答案:D

答案解析:外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的已税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，不缴纳消费税；但自制应税消费品继续加工成非应税消费品的移送环节应视同销售缴纳消费税。

10、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资，视同销售，征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品)，征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6％=316.80(万元)。