2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某运输企业2019年12月签订以下合同：（1）与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；（3）与另一运输企业签订财产租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（ ）。【单选题】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正确答案:C

答案解析:（1）融资租赁合同，按合同所载租金总额，暂按借款合同计税，应纳印花税=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，应纳印花税=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）财产租赁合同，签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，应纳印花税=5（元）；（4）财产保险合同，计税依据为支付（收取）的保险费金额，应纳印花税=50×4000×1‰=200（元）。该企业当月应缴纳的印花税=150+250+5+200=605（元）。

2、企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

3、下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税

C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税

D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

正确答案:C

答案解析:农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用的税额减半征收耕地占用税。

4、下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.占用园地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税

B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减征耕地占用税

C.人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税适用税额可以适当降低，但最低不得低于规定税额的50%

D.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

E.耕地占用税由税务机关负责征收

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但提高的部分不得超过适用税额的50%；

5、2016年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为（ ）万元。【单选题】

A.8000

B.9137

C.8200

D.8320

正确答案:B

答案解析:收入总额=8000+200+117（接受捐赠的货物价值及进项税）+120+700=9137（万元）