2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年该企业研发费用的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正确答案:B

答案解析:境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用 80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）

2、自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（）。【单选题】

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

正确答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的， 经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。

3、下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。【多选题】

A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

C.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

D.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得

E.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

正确答案:A、D、E

答案解析:单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用协定第七条营业利润条款的规定。

4、2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（）万元。【客观案例题】

A.8

B.10

C.108

D.110

正确答案:D

答案解析:广告费扣除限额＝（1800＋200）×15％＝300（万元），实际发生400万元，应纳税调增100万元；业务招待费扣除限额＝（1800＋200）×0.5％＝10（万元），实际发生额的60％＝12 万元，应纳税调增＝20－10＝10（万元）。2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额合计＝100＋10＝110（万元）

5、2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正确答案:C

答案解析:在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝1200×4.5%＝54（万元）。

6、2019年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正确答案:B

答案解析:收入额＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展业成本＝300000×25%＝75000（元）；并入综合所得的金额＝300000-75000＝225000（元）；应缴纳个人所得税＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

7、该公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。【客观案例题】

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

正确答案:A

答案解析:无偿使用免税单位房产应纳城镇土地使用税＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（万元），注意大宗商品仓储设施用地减半征税政策。

8、关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人

B.城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人

C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人

D.国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项 D，国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人。

9、关于印花税的计税依据正确的是（）。【单选题】

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据 

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为依据

D.建筑工程承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为依据

正确答案:B

答案解析:选项A，按投保金额万分之零点三贴花；选项B，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。选项C，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花；选项 D，按承包金额万分之三贴花。

10、下列行为，属于契税征税范围的有（）。【多选题】

A.以抵债方式取得房屋产权

B.为拆房取料而购买房屋

C.将自由房产投入本人投资经营的企业

D.受让国有土地使用权

E.以获取方式取得房屋产权

正确答案:A、B、D、E

答案解析:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。