2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、该公司2019年企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正确答案:B

答案解析:2019年的会计利润=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（万元），2019年该公司境内的应纳税所得额=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（万元）。对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，可以从当期应纳所得税额中抵免，抵免限额=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（万元），已在甲国缴纳企业所得税=360×27.5%=99（万元），超过抵免限额的9万元可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该公司2019年企业所得税汇算清缴时应实际补（退）的企业所得税=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（万元）。

2、该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（　　）。【客观案例题】

A.工商部门罚款5万元

B.直接对贫困山区的捐款5万元

C.合同违约金2万元

D.广告性质的赞助支出13万元

正确答案:C、D

答案解析:工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出，均不得在税前扣除；合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出，可以在税前扣除；广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105（万元）＞13万元，广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。

3、因身体原因，距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休手续，领取一次性补偿款收入60000元，李某10月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1250

B.120

C.360

D.1560

正确答案:B

答案解析:机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税=[（60000÷16-3500）×3%]×16=120（元）

4、中国公民李某2015年将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2015年3月份租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正确答案:B

答案解析:应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

5、下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金，应计征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，免征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税

D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业，应按房产的市场价格缴纳契税

正确答案:A

答案解析:选项B：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，应征收契税；选项C：自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税，如果该住房面积在90平方米及以下的，减按1%税率征收契税；选项D：以自有房产作股投资于本人独资经营的企业，免征契税。