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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母,2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的金额是( )元。【单选题】
A.6000
B.12000
C.24000
D.18000
正确答案:B
答案解析:非独生子女,赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月,一年最多12000元。
2、关于财产拍卖的个人所得税处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.个人拍卖文字作品复印件所得,按“财产转让所得”项目计税
B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关,办理拍卖所得税税款的纳税申报
C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的,按转让收入的3%征收率计税
D.个人财产拍卖的应纳税所得额,减按10%税率计算缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项 A,作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项 C,拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税;选项 D,个人财产拍卖的应纳税所得额适用 20%的个人所得税税率。
3、依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有()。【多选题】
A.企业视同销售的收入,不得作为业务招待费的计算基数
B.企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的0.5%
C.创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利,可作为业务招待费的计算基数
D.企业筹建期间发生的业务招待费,可按实际发生额的 60%计入筹办费在税前扣除
E.从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,计算业务招待费税前扣除限额基数的营业收入中包括视同销售收入。
4、下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。【多选题】
A.医疗机构未经批准改变用途,为相关部门认定用途改变之日
B.经批准占用耕地,为收到相关部门建设用地批准书之日
C.因挖损、污染毁损耕地的,为相关部门认定毁损之日
D.军事设施经批准改变用途的,为收到相关部门批准文件之日
E.企业未经批准占用耕地,为相关部门认定纳税人实际占用之日
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B,经批准占用耕地,耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。
5、下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。【单选题】
A.按规定缴纳的公众责认险
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.外购未投入使用的设备
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:A
答案解析:选项BD,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;选项C,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计算折旧在税前扣除。
6、某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10000万元,支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为( )万元。【单选题】
A.1200
B.800
C.1000
D.500
正确答案:C
答案解析:委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分,准予据实扣除。可扣除的境外销售费用=10000×10%=1000(万元)。
7、投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是( )万元。【客观案例题】
A.87.50
B.45.00
C.78.75
D.105.0
正确答案:C
答案解析:应扣除的摊销费用=600×175%÷10÷12×9=78.75(万元)。
8、按照保险合同约定,2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税( )元。【单选题】
A.400
B.150
C.60
D.240
正确答案:B
答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。2000×(1-25%)×10%=150(元)。
9、下列凭证,免征印花税的有( )。【多选题】
A.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据
B.贴息贷款合同
C.已纳印花税的凭证副本
D.抢险救灾物资运输合同
E.货物运输合同
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项 E,货物运输合同征收印花税。
10、免征车船税的新能源船舶,应符合的标准是( )。【单选题】
A.船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机
B.船舶的主推进动力装置为混合动力装置
C.船舶的主推进动力装置为纯电力发动机
D.船舶的主推进动力装置为燃料电池装置
正确答案:A
答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准:船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的,视同纯天然气发动机。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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