下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法
正确答案:C
答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。
2、某个体工商户以销售小商品为主,本期计提工资8000元,其中应在税后列支1000元,正确的会计分录的是( )。【单选题】
A.借:营业费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
B.借:管理费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
C.借:生产成本 8000 贷:应付职工薪酬 8000
D.借:管理费用 8000 贷:应付职工薪酬 8000
正确答案:A
答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”,对于不得在税前扣除的成本费用,可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户,工资应当计人“营业费用”中核算,个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元,通过“税后列支费用”科目核算。
3、下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于免征增值税项目
C.将购进的货物用于个人消费
D.将购进的货物用于对外投资
正确答案:D
答案解析:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的,属于增值税视同销售行为,但将购进的货物用于这两项的,不属于增值税视同销售行为,所以选项AC不正确,购进货物用于免征增值税项目,进项税额不得抵扣,所以选项B不正确。
4、下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购售电合同
正确答案:D
答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围;选项C免纳印花税。
5、下列符合税务师职业道德基本要求的有( )。【多选题】
A.诚信
B.独立性
C.客观公正
D.专业胜任能力
E.保密义务
正确答案:A、B、C、D、E
答案解析:税务师职业道德的基本要求包括:诚信;独立性;客观公正;专业胜任能力;保密义务。
6、下列选项中可以引起涉税服务关系变更的有( )。【多选题】
A.原委托代理项目有了新发展,代理内容超越了原约定范围
B.由于客观原因,委托代理内容发生变化的
C.税务师发生变化的
D.由于客观原因,需要延长完成协议时间的
E.由于税务师刻意安排,需要延长完成协议时间的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:由于客观原因,需要延长完成协议时间的,属于服务关系的变更。税务师刻意安排不是客观原因,所以选项E不应该选。
7、税务师代理某企业填报房产税纳税申报表,其“从价计税的房产原值”是指( )。【单选题】
A.房产原值减除10%的扣除比例后的余值
B.房产原值减除30%的扣除比例后的净值
C.“固定资产”账户借方记载的房屋原价
D.“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
正确答案:C
答案解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。
8、A公司实际占地面积共计10000平方米,其中2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积200平方米的土地使用权,还免费借给军队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.11800
B.16000
C.13000
D.18800
正确答案:A
答案解析:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(10000-2000-1500-600)×2=11800(元)
9、税务师在代理消费税的纳税申报时,以下说法中正确的有( )。【多选题】
A.代理自产应税消费品纳税申报时,首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率
B.代理委托加工应税消费品业务时,首先应该确定的是双方是否为委托加工业务
C.委托加工应税消费品业务中,如果是代理委托方的消费税纳税申报的,应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表
D.代理生产企业出口应税消费品的申报时,出口应税消费品发生退关或国内退货,出口时已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再在当期办理补缴消费税的申报手续,于报送消费税纳税申报表的同时,提供“出口货物转内销证明”
E.代理外贸企业出口应税消费品的申报时,出口应税消费品已经办理退税后,发生了退关或外国退货的,外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款,税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”
正确答案:A、B、D、E
答案解析:委托加工应税消费品,由受托方办理代收代缴消费税申报。税务师代理纳税申报时,首先确定是否属于委托加工业务,核查组成计税价格的计算,其次是为受托方代理申报应向主管税务机关报送代收代缴申报表,如果是受委托方代理申报,应向主管税务机关提供已由受托方代收代缴税款的完税证明。
10、税务师承办的涉税鉴证业务包括( )。【多选题】
A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
B.企业税前弥补亏损的鉴证
C.企业资产损失的鉴证
D.企业财务报表的鉴证
E.土地增值税清算的鉴证
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务师承办的涉税鉴证业务包括:(1)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务(如房地产开发企业的土地增值税清算的鉴证)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料