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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 税务咨询服务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,对企业扩展的税收筹划说法正确的有( )。【多选题】
A.新扩建企业经营初期若亏损,则以办分公司有利
B.新扩建企业经营初期若盈利,则以办子公司为好
C.新扩建企业经营初期若亏损,则以办子公司有利
D.新扩建企业经营初期若盈利,则以办分公司为好
E.重组时,税收是必须考虑的一个因素
正确答案:A、B、E
答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。
2、关于税收筹划方法的实际应用,以下筹划方案正确的是( )。【单选题】
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道,在上海设立了一家非独立核算的分公司,希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年,希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损,减少应纳企业所得税的目的,兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法)
D.山东省青岛市丁企业准备上市,于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司
正确答案:C
答案解析:选项A:不在同一县(市)但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售,应当作视同销售处理计算增值税,所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的;选项B:创业投资企业投资上市高新技术企业,没有税收优惠待遇;选项D:属于上市公司规定,与税收筹划不相关。
3、对于新建的企业,可以选择的税收筹划思路有( )。【多选题】
A.对于不同组织形式的企业或组织,有不同的税法规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
B.对于不同地域的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的思路
C.对于不同行业的企业或组织,有不同的税收优惠政策,可以选择这点作为税收筹划的切入点
D.对于不同资本结构的企业,存在不同的税收规定,可以选择这点作为税收筹划的思路
E.对于采用不同的会计方法的企业,存在计算出的应纳税额不同的情况,可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
正确答案:A、B、C、E
答案解析:对于新建的企业,税收筹划的具体方法可以分为三方面:企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。
4、下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询服务中,理解正确的有( )。【多选题】
A.提供税收政策运用方面的咨询服务时,税务师应当通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用
B.提供办税实务方面的咨询服务时,要求税务师除对税收征管法律、法规和税务机关日常管理的具体要求有深入的研究外,还要掌握娴熟的办税技巧和具有丰富的办税经验
C.提供涉税会计处理的咨询服务时,要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础,在符合税法规定的前提下,做到会计科目的运用能够准确无误
D.提供税务动态方面的咨询服务时,要求税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究,及时掌握税制改革动向;应经常与税务机关和税务人员保持联系,随时了解税务机关的工作及其人事变动
E.提供税收法律规定方面的咨询时,主要提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定,以及其他法规关于税收方面问题的政策规定
正确答案:A、B、D、E
答案解析:提供涉税会计处理的咨询服务时,要以财务、会计、税收法律、法规等专业知识和操作实务为基础,在符合财务、会计处理一般原则的前提下,做到会计科目的运用能够准确无误。
5、下列税务咨询的形式中,属于税务咨询最为常用的一种方法的是( )。【单选题】
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案:A
答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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