下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十六章 所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲公司2019年所得税费用为()万元。【客观案例题】
A.959.375
B.925.00
C.693.75
D.656.25
正确答案:A
答案解析:会计分录如下:借:所得税费用 959.375贷:应交税费-应交所得税 646.875递延所得税资产 300递延所得税负债 12.5借:其他综合收益 25贷:递延所得税资产 25递延所得税资产的期末余额-期初余额475-本期转回的金额(300+25)=150(万元)
2、2018年度甲公司应交企业所得税()万元。【客观案例题】
A.1737.50
B.1735.40
C.1762.50
D.1787.50
正确答案:B
答案解析:资料1:2018年末,设备W的账面价值=8000-800-700-900=5600(万元),计税基础=8000-800-800=6400(万元),可抵扣暂时性差异的余额=800万元,因2017年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异900万元,故2018年转回可抵扣暂时性差异100万元。资料2:2018年末专利权S的账面价值=1440-1440÷9.5=1288.42(万元),计税基础为1700万元,可抵扣暂时性差异的余额为411.58万元,因2017年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异460万元,故2018年转回可抵扣暂时性差异48.42万元。资料3:2018年末,固定资产H的账面价值=4000-4000÷5=3200(万元),计税基础=5700-5700÷6×2=3800(万元),可抵扣暂时性差异的余额为600万元,因2017年末计提减值准备产生了可抵扣暂时性差异750万元,故2018年转回可抵扣暂时性差异150万元。资料4:因计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异90万元。2018年度甲公司应纳税所得额=7050-100-48.42-150+90-50+(230-80)=6941.58(万元),应交所得税=6941.58×25%=1735.40(万元)。
3、某公司自2019年1月1日开始采用企业会计准则。2019年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2019年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认国债债权投资利息收入300万元。假定该公司2019年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2019年度所得税费用为()万元。【单选题】
A.225
B.25
C.497
D.425
正确答案:D
答案解析:①2019年应纳税所得税=2000+700-1500-300=900(万元);②2019年应交所得税=900×25%=225(万元);③2019年“递延所得税资产”借记额=700×25%=175(万元);④2019年“递延所得税负债”贷记额=1500×25%=375(万元);⑤2019年“所得税费用”=225-175+375=425(万元)。
4、甲公司2019年应交所得税为()万元。【客观案例题】
A.646.875
B.925
C.693.75
D.656.25
正确答案:A
答案解析:会计分录如下:借:所得税费用 959.375贷:应交税费-应交所得税 646.875递延所得税资产 300递延所得税负债 12.5借:其他综合收益 25贷:递延所得税资产 25递延所得税资产的期末余额-期初余额475-本期转回的金额(300+25)=150(万元)
5、A公司于2017年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,税法折旧与会计一致;2019年1月1日,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件,2019年1月1日的公允价值为2100万元,2019年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。【多选题】
A.2019年初应确认递延所得税资产50万元
B.2019年初应确认递延所得税负债50万元
C.2019年末应确认递延所得税负债45万元
D.2019年末应转回递延所得税负债5万元
E.2019年末应转回递延所得税负债50万元,同时确认递延所得税资产30万元
正确答案:B、D
答案解析:2019年初,投资性房地产的账面价值=2100(万元),计税基础=2000-2000/20=1900(万元),应确认的递延所得税负债=(2100-1900)×25%=50(万元);2019年末,投资性房地产的账面价值=1980(万元),计税基础=2000-2000/20×2=1800(万元),递延所得税负债余额=(1980-1800)×25%=45(万元),2019年末应转回递延所得税负债5万元。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料