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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.0.51
B.0.87
C.5.68
D.4.37
正确答案:D
答案解析:业务(3):准予抵扣换入天然气的进项税额=5.65÷(1+9%)×9%=0.47(万元);换入的水泥由于取得的是普通发票,所以不得抵扣进项税额。业务(5):准予抵扣的进项税额为3.9万元。甲企业当月可以抵扣的进项税额=0.47+3.9=4.37(万元)。
2、下列关于营改增相关规定的表述,正确的有( )。【多选题】
A.2019年1月1日至2023年12月31日,对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(不含成员企业)在农村取得的电影放映收入,免征增值税
B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税
C.2019年1月1日至2023年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税
D.文化企业按照规定应予减免的增值税税款,在2019年2月13日以前已经征收入库的,可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库
E.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税
正确答案:C、D
答案解析:选项A,2019年1月1日至2023年12月31日,对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税; 选项B,自2018年11月7日起至2021年11月6日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税;选项E,境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入免征增值税。
3、以下关于关税的描述正确的有( )。【多选题】
A.关税的征税主体是国家
B.其他税收主要是由税务机关负责征收,而关税是由海关负责征收
C.关税是对有形的货品征税,对无形的货品不征关税
D.一国的关境和国境可能是一致的,也可能不一致
E.进口关税属于价内税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项AB:关税及其他税收的征税主体都是国家,不同的是其他税收主要是由税务机关征收,而关税是由海关征收;选项C:关税的征税对象是货物和物品,是对有形的货品征税,对无形的货品不征关税;选项D:一般情况下,一国的关境和国境是一致的,但也有国境大于关境和国境小于关境的情况;选项E:进口关税属于价外税。
4、下列项目不适用零税率的是( )。【单选题】
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C.向境外单位提供的设计服务
D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
正确答案:A
答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率,但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。
5、下列出口货物,适用增值税“免税并退税”政策的是( )。【单选题】
A.来料加工复出口的货物
B.进料加工复出口的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外贸企业出口从小规模纳税人购进并取得普通发票的一般货物
正确答案:B
答案解析:ACD选项享受免税不退税的政策;B选项享受免税并退税待遇。
6、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有( )。【多选题】
A.取得土地使用权所支付的金额
B.土地征用及拆迁补偿费
C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息
D.超过贷款期限的利息部分
E.加罚的利息
正确答案:C、D、E
答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
7、该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。【客观案例题】
A.5.34
B.3.06
C.2.55
D.3
正确答案:A
答案解析:进口环节应纳税金合计:进口环节应纳关税=15×20%=3(万元)进口环节应纳增值税=(15+3)×13%=2.34(万元)进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34(万元)
8、下列各项中,属于我国关税纳税人的有( )。【多选题】
A.进口货物的发货人
B.进口货物的收货人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的收货人
E.进出境物品的送货人
正确答案:B、C
答案解析:进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人,是关税的纳税义务人。
9、关于税收执法监督,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
D.税收执法监督的形式均为事中监督
正确答案:B
答案解析:选项A,税收执法监督的主体是税务机关;选项C,税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为,如税务机关及其工作人员的非职务行为,或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围;选项D,税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
10、甲公司(非房地产开发企业)转让一幢已经使用过的厂房,不含税售价800万元。该厂房原价为700万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该厂房重置成本价为1000万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳各种税费共7万元(含印花税)。甲公司转让该厂房应缴纳的土地增值税是( )万元。【单选题】
A.24
B.56
C.0
D.57.9
正确答案:D
答案解析:增值额=800-(1000×60%+7)=800-607=193(万元),增值额占扣除项目金额比例=193÷607×100%=31.80%,适用30%的税率,应缴纳的土地增值税税额=193×30%=57.9(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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