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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业10月份出口退税额为( )万元。【客观案例题】
A.23.69
B.25.89
C.7.7
D.9
正确答案:D
答案解析:10月份: (1)进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×(1- 40%)+5.1+2×9%=35.93(万元) (2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×(13%-10%)=2.7(万元) (3)当月应纳税额=150×13%-(35.93-2.7)-16=-29.73(万元) (4)当月免抵退税额=90×10%=9(万元) (5)当月应退税额=9(万元) (6)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0(万元) (7)留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73(万元)
2、关于车辆购置税的计税价格,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税
E.进口自用的应税大卡车,其计税价格包括关税完税价格和关税
正确答案:D、E
答案解析:选项A:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税,但不包括增值税;选项B:汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,属于提供代收服务,代收款项不应并入计税价格中计征车辆购置税。选项C:本公司发票的代收款项是价外费用,不计入计税价格。
3、(3)本月可以抵扣的已纳消费税为()万元。【客观案例题】
A.101.10
B.74.10
C.40.67
D.30.33
正确答案:C
答案解析:本期可以抵扣的已纳消费税:本期领用库存外购高档化妆品账面价格=15+(58+2+3)÷(1-15%)+20+212-50=271.12(万元)可抵扣已纳消费税=271.12×15%=40.67(万元)
4、该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00
正确答案:A
答案解析:增值额=3500-3283=217(万元)增值率=217÷3283 ×100%=6.61%<20%纳税人转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。所以转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为0。
5、下列各项中,不属于增值税特点的是( )。【单选题】
A.征税项目具有选择性
B.不重复征税,具有中性税收的特征
C.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性
D.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者
正确答案:A
答案解析:选项A不属于增值税的特点,这是消费税的特点。
6、以下关于起征点和免征额的表述正确的有( )。【多选题】
A.起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额
B.当征税对象超过起征点时,只就超过起征点的部分征税
C.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻
D.起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人
E.起征点只能照顾一部分纳税人
正确答案:C、E
答案解析:选项A:起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。选项B:当纳税人收入达到或超过起征点时,就其收入全额征税;而当纳税人收入超过免征额时,则只就超过的部分征税。选项D:起征点只能照顾一部分纳税人,而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。
7、按照现行增值税规定,下列货物中适用免税不退税的项目是( )。【单选题】
A.生产企业来料加工复出口的货物
B.生产企业进料加工复出口的货物
C.外贸企业出口委托加工修理修配的货物
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的货物
正确答案:A
答案解析:选项BCD都属于规定的可以免税并退税的项目。
8、根据税收和税法的概念,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系
B.国家征税依据的是其财产权力
C.真正征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税
D.税收分配的客体是社会剩余产品
正确答案:D
答案解析:选项A:税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不是税收分配关系。选项B:国家征税依据的是其政治权力。选项C:国家是真正的征税主体,除我国现行法律明确规定的履行征税职能的行政机关外,没有法律明文授权,任何机关都不能成为征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。
9、房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税,该预征率为( )。【单选题】
A.2%
B.3%
C.5%
D.6%
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业(增值税一般纳税人)采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
10、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元;销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )元。【单选题】
A.9350
B.5779.82
C.8098
D.8948
正确答案:B
答案解析:商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入,应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷(1+13%)×13%-[12000×13%-5800÷(1+13%)×13%]=5779.82(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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