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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于包装物押金的增值税、消费税的计税说法中,正确的是( )。【单选题】
A.收取的包装物押金,一律不并入销售额征税
B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.啤酒的押金不征收消费税,那么也不征收增值税,因为二者计税依据的口径应该是一致的
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,酒类以外的其他货物押金,单独记账的,时间在1年以内且未逾期的,不计算缴纳增值税、消费税
正确答案:D
答案解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税;酒类以外的其他货物押金,单独记账的,时间在1年以内且未逾期者,不计算缴纳增值税、消费税。
2、在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是( )。【单选题】
A.分税制
B.中央集权制
C.双轨制
D.平行管理制度
正确答案:A
答案解析:分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上,按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
3、关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时,税务师的审核要点包括( )。【多选题】
A.审核取得的增值税专用发票的真伪,观察增值税专用发票的防伪标志
B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关,核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账,防止虚开、代开发票
C.审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致,有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票
D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪,可以通过向开具方进行咨询的方式,判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确,税务登记号是否准确
正确答案:A、B、C、E
答案解析:购进货物或应税劳务是否按规定取得增值税扣税凭证,取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效,税务师的审核要点包括:(1)审核纳税人购进货物或应税劳务取得增值税专用发票注明的进项税额。首先审查取得的增值税专用发票的真伪,观察增值税专用发票的防伪标志,然后审查票面开具的内容是否填写齐全正确,税务登记号是否准确。(2)审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致,有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票;(3)审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关。一是核对生产经营范围,二是核对“原材料”、“库存商品”明细账,防止虚开、代开。选项ABCE属于上述(1)的展开陈述。
4、中国公民林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为660元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。【单选题】
A.借:管理费用 660 贷:应付职工薪酬 660
B.借:营业外支出 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
C.借:所得税费用 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
D.借:应付职工薪酬 660 贷:应交税费——应交个人所得税 660
正确答案:D
答案解析:公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”。
5、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】
A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款
B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本
D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。
6、税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )。【单选题】
A.3年
B.5年
C.8年
D.10年
正确答案:D
答案解析:税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年。
7、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。【单选题】
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.核销重记法
正确答案:C
答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。
8、纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权力,这体现了税务师的( )执业原则。【单选题】
A.自愿委托原则
B.依法涉税服务原则
C.独立、公正原则
D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
正确答案:A
答案解析:纳税人有委托或者不委托的选择权,同时也有选择谁为其服务的权力,这体现了税务师的自愿委托的执业原则。
9、下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,不得由付款方向收款方开具发票
C.发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改
D.发票的全部联次必须一次性如实填开
正确答案:D
答案解析:选项A,可以同时使用当地通用的一种民族文字,而不是必须同时使用;选项B,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,可由付款方向收款方开具发票;选项C,发票填开时,字迹与金额要清晰,均不得涂改。
10、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有( )。【多选题】
A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C.某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品
D.某木筷厂购买未制一次性筷子用于生产木制一次性筷子
E.某焰火厂购买焰火用于生产焰火
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B是不能抵扣已纳消费税的。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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