2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年1月1日，某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工，每月取得不含税租金60万元，租期2年。该高校2019年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正确答案:C

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8（万元）。

2、按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.400

B.150

C.60

D.240

正确答案:B

答案解析:个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

3、依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.未按期兑现的合同

B.无息贷款合同

C.银行同业拆借合同

D.电网与用户之间签订的合同

正确答案:A

答案解析:选项B，无息贷款合同，免征印花税；选项C，银行同业拆借合同，不征收印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

4、该企业受让土地使用权，应缴纳契税（ ）万元。【客观案例题】

A.600

B.680

C.720

D.800

正确答案:D

答案解析:该企业受让土地使用权应缴纳契税＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（万元）。

5、甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%，2019年乙公司该项借款在企业所得税前扣除的利息费用是（）万元。【单选题】

A.800

B.480

C.500

D.400

正确答案:D

答案解析:向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制问题，2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用=5000×2×4.8%÷12×10=400（万元）。

6、下列项目，可享受三免三减半优惠的有（ ）。【多选题】

A.节能节水项目所得

B.国家重点扶持的公共基础设施项目所得

C.资源综合利用项目所得

D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得

E.环境保护项目所得

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

7、居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（ ）。【单选题】

A.个人按规定领取的企业年金

B.个体工商户取得的经营所得

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人取得的财产转让所得

正确答案:C

答案解析:综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A，个人领取的企业年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款；选项B，属于经营所得；选项D，财产转让所得不属于综合所得。

8、从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。【多选题】

A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B.缔约对方政府

C.被缔约方居民个人间接持有 100%股份的居民申请人

D.缔约对方居民个人

E.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。

9、某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的合理税费是（ ）万元。【单选题】

A.180

B.600

C.900

D.300

正确答案:C

答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的合理税费＝6000×15%＝900（万元）。

10、依企业所得税规定，下列行为视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于职工奖励

B.将资产用于市场推广

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于用于生产另一产品

E.将资产用于股息分配

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。