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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、2015年张某取得工资所得应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.4480
B.5275
C.5100
D.9345
正确答案:C
答案解析:张某工资收入应缴纳的个人所得税=[(8400-3500)×20%-555]×12=5100(元)
2、2015年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.102750
B.108100
C.104460
D.108460
正确答案:C
答案解析:应缴纳个人所得税=[(28000+15000-4800)×30%-2755]×12=104460(元)
3、张某为熟食加工个体户,2019年3月1日领取营业执照和税务登记证,当年取得生产经营收入30万元,生产经营成本为13万元(含子女的教育学费支出8万元),另有从业人员工资5万元;另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。【单选题】
A.子女的教育学费支出可以在税前扣除
B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C.文物拍卖所得按拍卖收入额的2%缴纳个人所得税
D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项A:非经营用学费支出不得在税前扣除;选项B:应纳税所得额=30-(13+5-8)-0.5×10=15(万元);选项C:按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税;选项D:拍卖物品属于张某个人财产转让所得,不属于个体工商户的生产经营所得,不能一并征收个人所得税。
4、张某出售旧房应当缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.0
B.16000
C.20000
D.3000
正确答案:B
答案解析:张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(60-45-5-2)×20%×10000=16000(元)
5、张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.10080
B.12280
C.14400
D.16400
正确答案:C
答案解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得,属于提供著作权的使用所得,按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此,张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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