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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于消费税的说法,正确的是()。【单选题】
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于领用时纳税
B.委托方收回委托加工的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当分别核算,分别适用税率
D.纳税人兼营不同税率的应税消费品,从高适用税率计算消费税
正确答案:B
答案解析:选项A:自产自用的应税消费品用于连生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。选项C:将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。选项D:纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算销售额、销售数量的,从高适用税率。
2、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有()。【多选题】
A.减免税的方法
B.税率差异的方法
C.利用税法漏洞的方法
D.延期纳税的方法
E.不予征税的方法
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税收策划的基本方法包括:(1)不予征税方法:(2)减免税方法:(3)税率差异方法:(4)分割方法:(5)扣除方法(6)抵免方法:(7)延期纳税方法:(8)退税方法。
3、下列各项中,不能从事涉税鉴证业务的是()。【单选题】
A.律师事务所
B.会计师事务所
C.税务师事务所
D.咨询公司
正确答案:D
答案解析:涉税鉴证业务是指税务师事务所、会计师事务所、律师事务所接受行政机关、纳税人、扣缴义务人委托,按照法律法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,指派本机构税务师、注册会计师、律师,对被鉴证方纳税人涉税事项真实性和合法性进行鉴定和说明,并出具书面专业意见。咨询公司不能从事涉税鉴证业务。
4、下列行为中,可能构成犯罪的是()。【单选题】
A.纳税人逃避纳税
B.纳税人未按规定安装税控装置
C.扣缴义务人应扣未扣税款
D.纳税人未按规定期限办理纳税申报
正确答案:A
答案解析:《刑法》第二百零一条规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
5、自2020年2月1日起,纳税人不得离线开具发票的是()。【单选题】
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
正确答案:D
答案解析:自2020年2月1日起,下列两类纳税人不得离线开具发票: ①经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人,不得离线开具发票;②新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
6、税务机关对单价不超过()元生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。【单选题】
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
正确答案:D
答案解析:不在税收保全及强制执行措施范围之内的有:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
7、下列不属于税务师执业原则的是()。【单选题】
A.依法涉税专业服务原则
B.公益性原则
C.独立公正原则
D.自愿委托原则
正确答案:B
答案解析:税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
8、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()。【多选题】
A.纳税人名称
B.经营内容
C.法定代表人姓名
D.纳税人识别号
E.经营地点
正确答案:A、D、E
答案解析:对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括:税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
9、下列纳税信用等级适用M级的企业是()。【单选题】
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
正确答案:A
答案解析:未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(1)新设立企业。(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
10、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为()。 【单选题】
A.当月15日内
B.次月30日内
C.次月15日内
D.当月30日内
正确答案:C
答案解析:企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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