2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（　）万元。 【单选题】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正确答案:C

答案解析:公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（简称初创科技型企业）满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额＝250×70%＝175（万元）。应纳税所得额＝450－189－175＝86（万元）。 

2、企业2019年准予税前扣除的销售费用为(    )万元。(不考虑上年事项）【客观案例题】

A.140

B.180

C.240

D.280

正确答案:C

答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15％=151.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元

3、计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.20.4

B.34.32

C.26.42

D.45.65

正确答案:B

答案解析:关联企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32（万元）。

4、某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。【单选题】

A.80

B.48

C.25

D.26

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=5000×5‰=25（万元）<80×60%=48（万元），可以扣除25万元。

5、某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2015年应纳所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.42.5

B.35

C.45

D.40

正确答案:C

答案解析:广告宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元），实际发生450万元，只能扣除300万元；研发费用加计扣除额=200×50%=100（万元）应纳所得税额=（2000-1000-750+450-300-100）×15%=45（万元）