2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2019年甲公司从M公司撤资，取得收入 9000万元，撤资时从M公司分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。【单选题】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额＝9000－4000－3000×40％＝3800（万元）

2、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。【单选题】

A.10000

B.11200 

C.16000 

D.20000

正确答案:B

答案解析:预扣预缴的应纳税所得额＝20000×（1-20%）×70%＝11200（元）。

3、2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。【客观案例题】

A.425 

B.450 

C.650 

D.700 

正确答案:D

答案解析:该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。

4、下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。【单选题】

A.营业账薄在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花 

C.购销合同在国外签订时贴花

D.产权转移书据在国内立据时贴花

正确答案:C

答案解析:合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。

5、下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。【多选题】

A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D,同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

6、2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。【单选题】

A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

正确答案:C

答案解析:选项A，股权转让所得＝1200-1000＝200（万元）；选项B，不确认股息所得；选项C，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税＝200×25%＝50（万元）；选项D，投资成本在投资转让时可以进行扣除。

7、2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正确答案:C

答案解析:福利费扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际发生150万，应纳税调增10万元。工会经费扣除限额＝1000×2％＝20（万元），实际发生25万元，应纳税调增5万元。职工教育经费扣除限额＝1000×8％＝80（万元），职工培训费可以全额扣除，除此之外的职工教育经费未超过限额，无需纳税调整。所以三项经费合计纳税调整额＝10＋5＝15（万元）。

8、计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。【单选题】

A.个人购买的互助型医疗保险支出

B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

正确答案:A

答案解析:选项BCD，属于依法确定的其他扣除，可以在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时扣除。其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

9、个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。【单选题】

A.通过县政府对贫困地区的捐赠 

B.对中国教育发展基金会的捐赠

C.对公益性青少年活动场所的捐赠

D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

正确答案:A

答案解析:选项BCD，准予在个人所得税税前100%（全额）扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

10、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。