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2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、甲企业属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。企业销售产品每件不含税价100元,若客户购买100件(含100件)以上可得到每件10元的商业折扣。某客户2020年7月10日购买该企业产品200件,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。甲企业于7月26日收到该笔款项。则下列甲企业相关会计处理中正确的是( )(假定计算现金折扣时考虑增值税)。【单选题】
A.在收款项时实际收到的金额为23166元
B.在收款项时实际收到的金额为20136.6元
C.初始应确认应收账款的金额为18000元
D.初始应确认的收入金额为20000元
正确答案:B
答案解析:甲企业初始确认的收入金额= 200 ×(100-10)=18000(元);初始确认的应收账款金额=200×(100-10)×(1+13%)=20340(元);在收款项时实际收到的金额= 20340×(1-1%)=20136.6(元)。
2、甲公司拟发行票面金额为50000万元,期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%,则该债券的发行价格为( )万元。【单选题】
A.47000.00
B.37565.74
C.41322.31
D.66550.00
正确答案:B
答案解析:贴现债券是指在票面上不规定利率,发行时按某一折扣率,以低于票面金额的价格发行,到期时仍按面额偿还本金的债券。其。
3、某公司自2019年1月1日开始采用企业会计准则。2019年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为25%,预计未来税率不会发生变化。2019年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认国债债权投资利息收入300万元。假定该公司2019年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2019年度所得税费用为()万元。【单选题】
A.225
B.25
C.497
D.425
正确答案:D
答案解析:①2019年应纳税所得税=2000+700-1500-300=900(万元);②2019年应交所得税=900×25%=225(万元);③2019年“递延所得税资产”借记额=700×25%=175(万元);④2019年“递延所得税负债”贷记额=1500×25%=375(万元);⑤2019年“所得税费用”=225-175+375=425(万元)。
4、针对资料二事项(1)发生的事项,使甲公司原编制的2019年资产负债表中“资产总计”项目期末数减少()万元。【客观案例题】
A.287.63
B.270.00
C.284.63
D.256.00
正确答案:A
答案解析:资料二事项(1)的会计处理:①借:以前年度损益调整-营业收入 1000 应交税费-应交增值税(销项税额) 130 贷:应收账款 1130借:坏账准备 (1130×5%) 56.5 贷:以前年度损益调整-资产减值损失 56.5借:库存商品 800 贷:以前年度损益调整-营业成本 800借:应交税费-应交所得税 50 贷:以前年度损益调整-所得税费用 [(1000-800)×25%]50借:以前年度损益调整-所得税费用 (1130×5%×25%)14.13 贷:递延所得税资产 14.13借:利润分配-未分配利润 107.63 贷:以前年度损益调整 (1000-800-56.5-50+14.13)107.63借:盈余公积 10.76 贷:利润分配-未分配利润 (107.63×10%) 10.76所以“资产总计”项目期末减少数=1130-56.5-800+14.13=287.63(万元)
5、下列关于财务预算的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.财务预算是全面预算的核心内容
B.全面预算包括销售预算、资本支出预算和财务预算三个部分
C.经营预算和资本支出预算是财务预算的基础
D.财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表
正确答案:B
答案解析:全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分。经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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