2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C.上年度认定为小型微利企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D.预缴税款50%由总机构分摊缴纳，其中60%就地办理缴库或退库40%就地金额缴入中央国库成退库

E.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

正确答案:A、D

答案解析:总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税；预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴款或者退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或者退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

2、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

正确答案:C

答案解析:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

3、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧

B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:C

答案解析:固定资产符合条件可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计提折旧。

4、企业所得税法所称销售货物收入，包括企业（ ）取得的收入。【多选题】

A.销售商品

B.销售包装物

C.转让股权

D.转让固定资产

E.销售库存材料

正确答案:A、B、E

答案解析:转让股权和转让固定资产取得的收入，属于财产转让收入。

5、甲企业为创业投资企业，于2013年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年所得额为150万元，2014年经认定亏损为30万元，则2015年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。【单选题】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正确答案:D

答案解析:可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70（万元）应纳所得税额=（150-30-70）×25%=12.5（万元）