2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、对于企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（ ）。【多选题】

A.用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于国内旅客运输服务的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.用于免征增值税项目的进项税

E.用于正常损失货物的进项税

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购进的国内运输旅客服务准予抵扣进项税额，用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

2、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（ ）。【多选题】

A.营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9%计算抵扣进项税

B.营改增一般纳税人接受国内旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

C.营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按9%的税率抵扣进项税

D.营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

E.营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:以上均正确。

3、(1)业务(1)应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。【客观案例题】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正确答案:B

答案解析:(1)自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1ー消费税税率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

4、下列货物，适用9%增值税税率的是（ ）。【单选题】

A.调制乳

B.频振式杀虫灯

C.竹笋罐头

D.农机零部件

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D均适用13%的增值税税率；频振式杀虫灯属于农机范围，适用9%的增值税税率。

5、下列表述符合税法有关规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

B.自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，其进项税准予抵扣

C.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额

D.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，不得从销售额中减除折扣额；选项C，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税；选项D，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外。