2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.0.45

B.0.55

C.0.72

D.0.77

正确答案:A

答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。

2、下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税采用定额税

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。

3、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）。

4、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。

5、业务（4）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳消费税=500×270×（1+6%）÷（1-5%）×5%=7531.58（元）。

6、下列免征水资源税的有（　　）。【多选题】

A.抽水蓄能发电取用水

B.取用污水处理再生水

C.农业生产取用水

D.军队通过城镇公共供水管网取用水

E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C：在规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税。选项D：除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。

7、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.对深水油气田减征20%资源税

B.对低丰度油气田暂减征30%资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

正确答案:C

答案解析:选项A：对深水油气田资源税减征30%；选项B：对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。

8、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

正确答案:B

答案解析:（1）选项AB：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。（2）选项C：起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（3）选项D：增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户。

9、下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　　）。【多选题】

A.纳税评估调整的销售额

B.稽查查补的销售额

C.免税销售额

D.税务机关代开发票销售额

E.偶尔发生的销售无形资产销售额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

10、下列情形中，应征收增值税的是（　　）。【单选题】

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

正确答案:A

答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。