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哪些固定资产税前扣除可以加速折旧?
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:
(一)传统可以加速折旧的固定资产
(1)【有形损耗】常年处于强震、高腐状态。
(2)【无形损耗】由于技术进步,产品更新换代较快。
(二)新增可以加速折旧的固定资产
自2019年1月1日起,全部制造业企业新购进的固定资产,适用加速折旧优惠。
下面我们以初级会计考试题为例,给大家说明一下这个知识点在考试中的应用,希望对大家有所帮助。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列固定资产,可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有( )。
A. 技术进步,产品更新换代较快的固定资产
B. 使用频率极高的固定资产
C. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
D. 企业于2014年1月1日以后购进,专门用于研发活动的仪器,单位价值不超过100万元
【答案】AC
【解析】选项D可以在购入时点一次性扣除。
固定资产折旧可以税前扣除吗?:固定资产折旧可以税前扣除。第十一条、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
固定资产可以一次性税前扣除吗?:固定资产可以一次性税前扣除吗?根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按《企业所得税法实施条例》《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。
固定资产加速折旧的方法有哪些?:固定资产加速折旧的方法有哪些?固定资产加速折旧的方法包括双倍余额递减法和年数总和法。1. 采取缩短折旧年限方法的,2. 采取加速折旧方法的,计算折旧额的一种加速折旧的方法。计算折旧额的一种加速折旧的方法。可以采用加速折旧的方法有( )。但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%;采取加速折旧年限方法的最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%采取加速折旧方法的可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
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