小公司财务制度流程是什么？

流程：

1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2.月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等。

（1）若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

（2）计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

（3）月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块，就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

（4）计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借“所得税贷应交税金——应交所得税”，借“本年利润贷所得税”

（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

3.月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

（1）第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借“主营业务收入”（“投资收益”、“其他业务收入”等），贷“本年利润”。

（2）第二个分录：借“本年利润”，贷“主营业务成本”(“主营业务税金及附加”、“其他业务成本”等)。

4.最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应附账款等）、所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如：管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

5.其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

6.注意问题：

（1）以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

（2）月末结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。

（3）每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。

（4）月初报税时注意时间，不要逾期报税。

（5）另外，当月开出的发票当月入账。

（6）每月分析往来的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收款。