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B、处置固定资产缴纳的营业税
企业发生的差旅费支出如何税前扣除?:企业发生的差旅费支出如何税前扣除?一、纳税人可根据企业生产经营实际情况,自行制定本企业的差旅费报销制度,其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除。二、纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费,应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料,否则,不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。
企业的应付未付款项,在什么情况下应计入收入计征企业所得税?:企业的应付未付款项,在什么情况下应计入收入计征企业所得税?确实无法偿付的应付款项应计入其他收入。确实无法偿付”税收文件没有明确规定,原则上企业作为当事人,更了解债权人的实际情况,可以由企业判断其应付款项是否确实无法偿付,税务机关如有确凿证据表明因债权人(自然人)失踪或死亡,债权人(法人)注销或破产等原因导致债权人债权消亡的,税务机关可判定债务人确实无法偿付,对于这部分确实无法偿付的应付未付款项。
餐饮企业因疫情发生的食材损失对应的进项税额是否转出?:餐饮企业因疫情发生的食材损失对应的进项税额是否转出?《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)非正常损失的购进货物,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。导致准备食材腐烂变质不能食用而发生的食材损失。
2020-06-11
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